¿Cuándo se emite una nota de crédito (CFDI de egreso)?
La nota de crédito y la cancelación resuelven problemas parecidos por caminos distintos, y elegir mal complica la contabilidad de las dos partes. Cancelar borra el efecto fiscal del comprobante completo; la nota de crédito lo deja vivo y le resta una parte. Esta guía explica cuándo procede cada una y cómo se emite correctamente un CFDI de egreso.
Última actualización: 3 de agosto de 2026
Qué es un CFDI de egreso
Un CFDI de egreso —lo que en el día a día se llama nota de crédito— es un comprobante de tipo "E" que documenta una disminución sobre una operación ya facturada. No sustituye a la factura original ni la anula: convive con ella y reduce su efecto.
El artículo 29 del Código Fiscal de la Federación es el que obliga a documentar con un comprobante las devoluciones, los descuentos y las bonificaciones. La nota de crédito es ese comprobante.
Una forma de decidir: si la operación nunca ocurrió o el comprobante estaba mal de origen, se cancela. Si la operación sí ocurrió pero el monto cambió después, va nota de crédito.
Cuándo procede
- Descuentos otorgados después de haber facturado, por ejemplo un descuento por pronto pago que se acuerda cuando la factura ya estaba emitida.
- Devoluciones de mercancía, totales o parciales.
- Bonificaciones al cliente, incluidas las aplicables a compras futuras.
- Ajustes a la baja en el precio pactado una vez emitido el comprobante.
El importe de la nota de crédito no puede exceder el del comprobante que corrige. Y se mide contra cada comprobante en lo individual, no contra la suma de varios: no se puede emitir una nota por 50,000 contra cinco facturas de 10,000 cada una si se relaciona con una sola.
Cómo se emite correctamente
Una nota de crédito mal relacionada es, para efectos prácticos, una nota de crédito que no existe: el SAT no puede vincularla con nada. Los tres campos que la definen son:
- Tipo de comprobante: "E" (Egreso). Es lo que la distingue de una factura de ingreso.
- CFDI relacionado: el folio fiscal (UUID) de la factura original, con tipo de relación 01, "Nota de crédito de los documentos relacionados".
- Uso del CFDI: G02, "Devoluciones, descuentos o bonificaciones".
Los conceptos y los impuestos se capturan igual que en una factura de ingreso: si la operación original llevaba IVA, la nota de crédito también lo lleva, en la proporción que corresponda al monto que se está disminuyendo.
Conviene emitirla dentro del mismo mes o, cuando menos, del mismo ejercicio en que ocurrió el hecho que la justifica. Una nota de crédito de diciembre emitida en marzo obliga a explicar por qué el ingreso del ejercicio anterior cambió después de haberlo declarado.
El efecto en las declaraciones
En un régimen de flujo de efectivo como RESICO, lo que se declara es lo efectivamente cobrado. La nota de crédito disminuye el ingreso acumulable cuando reduce lo que realmente se cobró, y arrastra consigo la parte proporcional del IVA.
Ahí aparece un punto de criterio con las retenciones: cuando la factura original traía retenciones de ISR o IVA, hay dos maneras de tratar la nota de crédito. Netear las retenciones —restarlas junto con el ingreso— es lo que refleja el visor del SAT y es lo que la mayoría de los despachos hace. El tratamiento estricto, apoyado en el último párrafo del artículo 7 de la Ley del IVA, las trata por separado.
No hay una respuesta única correcta: es una decisión del contador según el caso. Lo que sí conviene es ser consistente dentro de un mismo cliente y de un mismo ejercicio.
Cómo se hace en Kontabot
La nota de crédito se emite desde la factura original, de modo que la relación con el UUID y el tipo de relación 01 se llenan solos: es el campo que más se equivoca cuando se captura a mano.
Del lado del cálculo, cada declaración tiene un interruptor para elegir cómo tratar las retenciones que vienen en notas de crédito: el modo práctico las netea, que es lo que coincide con el visor del SAT, y el modo estricto las separa. El valor por omisión es el práctico, y el cambio queda registrado por declaración para que se pueda justificar después.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre cancelar una factura y emitir una nota de crédito?
Cancelar deja el comprobante sin efectos fiscales por completo y aplica cuando la operación no ocurrió o el comprobante estaba mal de origen. La nota de crédito deja viva la factura y solo le resta una parte, y aplica cuando la operación sí ocurrió pero el monto cambió después por un descuento, una devolución o una bonificación.
¿Puede la nota de crédito ser mayor que la factura original?
No. El importe debe ser menor o igual al del comprobante que corrige, y se mide contra cada comprobante en lo individual, no contra la suma de varios.
¿Qué uso de CFDI lleva una nota de crédito?
G02, "Devoluciones, descuentos o bonificaciones". Además debe llevar el nodo de CFDI relacionado con el folio fiscal de la factura original y el tipo de relación 01.
¿Se necesita la aceptación del receptor para cancelar una nota de crédito?
No. Los CFDI de egresos están entre los supuestos de la regla 2.7.1.35 de la RMF que se pueden cancelar sin aceptación del receptor, salvo los relacionados con hidrocarburos.
Esta guía es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal, legal ni contable. Las disposiciones del SAT pueden cambiar; verifica siempre la normatividad vigente o consulta con un profesional.